[前言]

迪森之所以在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中備受企業(yè)夸贊，是因?yàn)榈仙?xiàng)目過(guò)程中都有專家們的保駕護(hù)航，為幫助企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施中收獲新知識(shí)，增長(zhǎng)新能力，提高管理視野，減少項(xiàng)目誤區(qū)，我們特設(shè)「迪森專家專欄」，將會(huì)有一系列關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施方面的文章分享給大家，敬請(qǐng)關(guān)注。

本文根據(jù)迪森首席財(cái)務(wù)專家楊勇清老師在SAP ERP領(lǐng)域中的24年豐富經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合其在ERP項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的普遍誤區(qū)發(fā)表相應(yīng)的研究心得與建議，為您的SAP財(cái)務(wù)實(shí)施與交付保駕護(hù)航。
 

[問(wèn)題描述]

在SAP系統(tǒng)中，存貨原材料、半成品、產(chǎn)成品、貿(mào)易商品采購(gòu)什么計(jì)價(jià)方式？V+2還是S+3？在項(xiàng)目中經(jīng)常遇到這樣的問(wèn)題。

[解決方法]

企業(yè)以下兩項(xiàng)存貨，使用S+3計(jì)價(jià)方式。

（1） 構(gòu)成產(chǎn)品的原材料、半成品、產(chǎn)成品；

（2） 集團(tuán)內(nèi)購(gòu)銷的存貨：原材料、半成品、產(chǎn)成品；
 

1.計(jì)價(jià)方式S+3的說(shuō)明

S是指日常存貨日常收發(fā)，以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)，乘以收發(fā)數(shù)量計(jì)算存貨金額變動(dòng)；3是指啟用SAP物料分類賬功能，進(jìn)行成本差異分?jǐn)?。?duì)于入庫(kù)：存貨金額分為兩筆：一筆是按標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算的金額，一筆是成本差異；對(duì)于出庫(kù)，日常只記錄一筆，按標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算出庫(kù)。期末運(yùn)行物料分類賬后，將期初差異+入庫(kù)差異匯總后，在出庫(kù)數(shù)量、期末庫(kù)存數(shù)量上分?jǐn)偛⑦^(guò)賬。這樣：出庫(kù)成本就是兩張憑證，一張日常憑證是標(biāo)準(zhǔn)成本，一張期末憑證是成本差異。兩張憑證相加，就是實(shí)際成本。

如果S+3換成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的計(jì)價(jià)方式是：月末一次加權(quán)平均！
 

2.計(jì)價(jià)方式V+2的說(shuō)明

V是指日常存貨日常收發(fā)實(shí)時(shí)移動(dòng)平均計(jì)價(jià)。即每做一次收發(fā)都會(huì)計(jì)算一次移動(dòng)平均單價(jià)。每一次入庫(kù)重新更新移動(dòng)平均單價(jià)，大家能夠理解。出庫(kù)，為什么也會(huì)重新計(jì)算移動(dòng)平均價(jià)？舉個(gè)例子，A物料庫(kù)存數(shù)量3個(gè)，庫(kù)存成本金額1元，這時(shí)移動(dòng)平均單價(jià)是 333.33元/1000個(gè)。出庫(kù)領(lǐng)用一個(gè)，計(jì)算領(lǐng)用金額為0.33元，領(lǐng)用后庫(kù)存數(shù)量2個(gè)，庫(kù)存成本金額0.67元，重新計(jì)算的移動(dòng)平均單價(jià)是 335.00元/1000個(gè)?？梢钥吹剑?yàn)槌鰩?kù)金額只保留兩位小數(shù)，導(dǎo)致出庫(kù)也會(huì)影響價(jià)格變化。

3.物料分類賬是什么功能，有什么作用？

學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的還記得成本計(jì)算方法中，有一種叫產(chǎn)品法成本核算。物料分類賬就是產(chǎn)品法成本核算。即：按每一個(gè)物料的發(fā)收存核算實(shí)際成本。生產(chǎn)訂單核算的是每個(gè)工單的生產(chǎn)成本；委外加工采購(gòu)訂單核算的是委外生產(chǎn)成本；網(wǎng)絡(luò)工單核算的是項(xiàng)目工單成本；采購(gòu)訂單核算的是采購(gòu)成本。大型企業(yè)的存貨可能存在多個(gè)來(lái)源方式，可能是自制生產(chǎn)+委外加工+采購(gòu)+集團(tuán)兄弟公司調(diào)撥+…，匯總多個(gè)來(lái)源的同一物料成本之后，面對(duì)出庫(kù)，也有多個(gè)去向：生產(chǎn)領(lǐng)用、部門領(lǐng)用、銷售出庫(kù)、樣品出庫(kù)、集團(tuán)內(nèi)銷售…，然后還有期末庫(kù)存。這時(shí)完整核算一個(gè)物料的成本，就需要物料分類賬了。

物料分類賬主要以下以作用：

① 按每個(gè)物料計(jì)算差異、分?jǐn)偛町?；?shí)際成本 = 標(biāo)準(zhǔn)成本 + 差異；

② 計(jì)算每個(gè)物料實(shí)際成本，每批出庫(kù)實(shí)際成本、期末實(shí)際成本；

③ 還原半成品、產(chǎn)成本的料工費(fèi)組件；

④ 啟用多重評(píng)估時(shí)，同時(shí)計(jì)算三套成本：法人成本、集團(tuán)成本、利潤(rùn)中心成本；

⑤ 啟用多重評(píng)估時(shí)，還原存貨中，法人成本含多少集團(tuán)內(nèi)未實(shí)現(xiàn)毛利；

⑥ 啟用多重評(píng)估時(shí)，還原存貨中，集團(tuán)成本的料工費(fèi)成本組件；

⑦ 出具完整存貨收發(fā)存報(bào)表，期初、期末與總賬科目一分不差，收發(fā)數(shù)量金額與憑證一分不差；

⑧ 啟用多重評(píng)估時(shí)，還可以出具集團(tuán)版收發(fā)存報(bào)表、利潤(rùn)中心版收發(fā)存報(bào)表；

⑨ 啟用多重評(píng)估時(shí)，同一筆銷售收入毛利分析時(shí)，可以匹配法人成本、集團(tuán)成本、利潤(rùn)中心成本來(lái)分析三個(gè)視角的毛利；

4.為什么不能使用V+2計(jì)價(jià)？

①原材料不能使用V價(jià)

1.1 原材料每一筆采購(gòu)入庫(kù)，都是按采購(gòu)訂單價(jià)格暫估入庫(kù)，不是最終采購(gòu)結(jié)算價(jià)格；采購(gòu)訂單價(jià)格，有一些時(shí)浮動(dòng)價(jià)，即：按市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)浮動(dòng)，入庫(kù)時(shí)按一個(gè)預(yù)定價(jià)暫估，期末結(jié)算時(shí)才能確定價(jià)格。原材料有品質(zhì)有瑕疵、有雜質(zhì)、含量不穩(wěn)定、交貨延遲、外觀不良 等讓步接收后，采購(gòu)結(jié)算時(shí)通常會(huì)扣款。另外企業(yè)采購(gòu)可能涉及階梯價(jià)，達(dá)到階梯價(jià)的哪個(gè)層級(jí)，需要期末結(jié)算時(shí)才知道。還有采購(gòu)返利、還有采購(gòu)過(guò)程中的計(jì)劃外費(fèi)用(運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)、去雜質(zhì)、去毛刺)。這幾種差異都時(shí)事后才確定，入庫(kù)時(shí)、領(lǐng)用時(shí)還不能確定。

1.2 原材料還可能來(lái)自集團(tuán)采購(gòu)，集團(tuán)內(nèi)銷售方的成本，需要期末成本結(jié)算后才確定。啟用三重評(píng)估時(shí)，平時(shí)集團(tuán)內(nèi)采購(gòu)的原材料集團(tuán)成本也不能真實(shí)還原。

②自制生產(chǎn)的半成品、產(chǎn)成品，不能使用V價(jià)

2.1 生產(chǎn)訂單中投入的只有原材料實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量；但不是全部材料實(shí)際使用數(shù)量。膠水、焊錫絲、螺絲、膠條等材料，日常只有標(biāo)準(zhǔn)消耗，需要等到期末車間現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)后才能確定當(dāng)月消耗，還要將差異分?jǐn)偂?/p>

2.2 生產(chǎn)訂單報(bào)工時(shí)，使用的工、費(fèi)作業(yè)價(jià)格，都是計(jì)劃作業(yè)價(jià)格。因?yàn)樯a(chǎn)車間的工資、辦公、水電、折舊等，月底才能確定。且當(dāng)月車間生產(chǎn)效率，能提供多作業(yè)量，能生產(chǎn)多少個(gè)訂單，都需要在月底確定。

2.3 有人會(huì)問(wèn)，生產(chǎn)按計(jì)件工資，人工費(fèi)用不是可以確定嗎？我的回復(fù)是：只是部分確定。生產(chǎn)線直接人員的工資計(jì)件計(jì)算，但不是全部：還有全勤獎(jiǎng)、績(jī)效獎(jiǎng)、年假、職工脫崗培訓(xùn)、社保、公積金… 這些也是人工費(fèi)的組成部分，但不能精確到每件產(chǎn)品。

③V+2計(jì)價(jià)后，物料分類賬中，看不到成本料工費(fèi)組件構(gòu)成

以下是V+2
 

以下是S+3計(jì)價(jià)，可以看到成本組件
 

5.能不能使用V+3計(jì)價(jià)？

能不能使用V+3計(jì)價(jià)，即：日常實(shí)時(shí)移動(dòng)平均，期末使用物料分類賬補(bǔ)充分?jǐn)偛町?。想法挺好，SAP系統(tǒng)沒(méi)有這個(gè)計(jì)價(jià)方式。雖然也可以看到V+3的物料主數(shù)據(jù)，但是這個(gè)計(jì)價(jià)方式是名義計(jì)價(jià)，不是用于存貨計(jì)量，記賬的計(jì)價(jià)。例如：?jiǎn)⒂门畏指钤u(píng)估后，“A物料+1001工廠“ 層級(jí)計(jì)價(jià)方式為：V+3，在

“A物料+1001工廠+Z001批次“、“A物料+1001工廠+Z002批次“、“A物料+1001工廠+Z001批次“… 計(jì)價(jià)方式為：V+2 或 S+3。“A物料+1001工廠“ 存貨的數(shù)量、金額，都是以下面各批次的匯總，所以顯示為V+3，這個(gè)V+3不能用于存貨計(jì)量記賬。

6.哪些存貨可以使用V+2?

辦公用品、消耗品、勞保用品，可以使用V+2計(jì)價(jià)，也可以使用S+3計(jì)價(jià)。

7.對(duì)于全部物料

物料主數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)視圖1，勾選上：ML作業(yè) ，因?yàn)樾枰ㄟ^(guò)物料分類賬報(bào)表出具全部物料發(fā)收存！
 

如果不勾選，向?qū)徲?jì)出具物料收發(fā)存報(bào)表時(shí)，就需要出具多個(gè)報(bào)表，湊起來(lái)才能與總賬存貨金額核對(duì)上。

8.企業(yè)的原材料價(jià)格波動(dòng)很大，S+3月末一次加權(quán)平均，不能在日常反映價(jià)格波動(dòng)？

這是誤解，S+3計(jì)價(jià)是月末一次加權(quán)平均，這是指期末鎖定差異過(guò)賬只能月末處理一次。對(duì)于全月加計(jì)算成本差異，計(jì)算出庫(kù)、期末應(yīng)承擔(dān)差異，可以隨時(shí)計(jì)算，且計(jì)算結(jié)果隨時(shí)查詢。

物料分類賬的前三步，每天都在可計(jì)算運(yùn)行，不需要待到月末?。?！只有第四步過(guò)賬，需要等到月末處理。前三步運(yùn)行后，就可以查詢物料分類賬的報(bào)表?。。?/p>

如果每天(或每小時(shí))運(yùn)行CKMLCP物料分類賬，就相當(dāng)于實(shí)時(shí)移動(dòng)平均，只是不做最后過(guò)賬鎖定。
 

9.為什么國(guó)內(nèi)前面十幾年內(nèi)做的項(xiàng)目，啟用物料分類賬時(shí)，很企業(yè)原材料使用V+2計(jì)價(jià)？

因?yàn)橐韵略颍?/p>

① 早期SAP物料分類賬功能不夠強(qiáng)大，缺陷較多；ECC6.0 EHP4之后功能趨于完善；

② S4HANA版后，物料分類賬功能更為強(qiáng)大，運(yùn)行速度也更快(基本上半小時(shí)內(nèi)完成)!

③ ECC系統(tǒng)中物料分類賬，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本要求較高，必須在月初發(fā)布，且物料移動(dòng)未發(fā)生之前

④ ECC系統(tǒng)中物料分類賬，對(duì)資源占用較大，運(yùn)行較慢，經(jīng)常時(shí)運(yùn)行3-4小時(shí)；

⑤ 物料分類賬功能對(duì)實(shí)施顧問(wèn)要求較高

• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面了解移動(dòng)類型對(duì)物料分類賬的影響；
• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面掌握標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算、標(biāo)記、和發(fā)布，了解標(biāo)準(zhǔn)成本邏輯；
• 實(shí)施顧問(wèn)能正確創(chuàng)建自定義移動(dòng)類型，并根據(jù)需要調(diào)整物料賬為入庫(kù)或出庫(kù)；
• 實(shí)施顧問(wèn)全面掌握未分?jǐn)?、未分配邏輯，能處理未分?jǐn)偂⑽捶峙洳町悾?/li>
• 實(shí)施顧問(wèn)全面掌握成本組件構(gòu)成；
• 實(shí)施顧問(wèn)了解物料分類賬數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)，能清晰描述報(bào)表FS(因?yàn)槲锪戏仲~報(bào)表需要開發(fā))。

⑥ 啟用三重評(píng)估對(duì)實(shí)施顧問(wèn)要求更高

• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面了解平行分類賬
• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面了解三層評(píng)估處理邏輯
• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面掌握三層評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)布
• 實(shí)施顧問(wèn)需要全面掌握集團(tuán)存貨購(gòu)銷的處理方案
• 實(shí)施顧問(wèn)全面掌握未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算邏輯和調(diào)整方案；
• 實(shí)施顧問(wèn)掌握集團(tuán)收發(fā)存、利潤(rùn)中心收發(fā)存報(bào)表出具方案。

 

如您想咨詢更多有關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的問(wèn)題與需求，了解迪森更多的創(chuàng)新解決方案，歡迎您聯(lián)系迪森，我們將為您答疑解惑。

咨詢熱線： 400-600-8756
微信：Decision_SAP
郵箱：public@decision-it.com

注：此文章為楊勇清原創(chuàng)作品，任何個(gè)人或機(jī)構(gòu)未經(jīng)過(guò)其同意，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用于商業(yè)用途。

 

【服務(wù)指南】

如需了解更多SAP課程資訊、項(xiàng)目咨詢運(yùn)維，請(qǐng)撥打迪森官方咨詢熱線： 400-600-8756

 

【關(guān)于迪森】

全球?qū)I(yè)的咨詢、技術(shù)及培訓(xùn)服務(wù)提供商，SAP金牌合作伙伴、SAP軟件合作伙伴、SAP實(shí)施合作伙伴、SAP官方授權(quán)培訓(xùn)中心。十七年品質(zhì)，值得信賴！